Rechtsschutz nach dem AIA-Gesetz am Beispiel von Trusts – Effektivität des Rechtsschutzes?

  • Auteur-e-s: Alexander Lindemann / Alexandra Takhtarova
  • Catégorie d'article: Article de fond
  • Domaines juridiques: Échange d’informations
  • Proposition de citation: Alexander Lindemann / Alexandra Takhtarova, Rechtsschutz nach dem AIA-Gesetz am Beispiel von Trusts – Effektivität des Rechtsschutzes?, ASA 85 (2016/2017)
Cet ouvrage examine la protection juridique selon la loi sur l’échange automatique de renseignements (EAR) entrant en vigueur en Suisse le 1er janvier 2017. Cette loi gagne un intérêt pratique significatif relatif aux trusts et structures fiduciaires internationaux. Les auteurs analysent les effets de la jurisprudence relative à l’assistance juridique et administrative (Loi sur l’entraide pénale internationale, EIMP et Loi sur l’assistance administrative fiscale, LAAF) ainsi que la loi sur la protection des données (LPD). Ceci dans le contexte de l’expérience pratique faite du droit de la procédure civile et administrative. La contribution est complétée par une réflexion sur la responsabilité civile et pénale.

Inhalt

  • 1. Einleitung
  • 2. Behandlung von Trusts im AIA
  • 2.1. Trusts als Finanzinstitute
  • 2.2. Trusts als passive NFE
  • 3. Rechtsschutz in den verschiedenen Phasen des AIA
  • 3.1. Einführung des Praxis-Beispiels
  • 3.2. Rechtsschutz in der Due-Diligence Phase
  • 3.3. Rechtsschutz nach Information des Kunden über Meldepflicht bis 31. Januar 2018
  • 3.3.1. Unrichtige Daten
  • 3.3.2. Zivilrechtsweg bei strittiger Meldepflicht
  • 3.4. Rechtsschutz nach Übermittlung von Daten an die ESTV
  • 3.4.1. Auskunftsrecht und Berichtigung unrichtiger Daten
  • 3.4.2. Unzulässigkeit der Datenübermittlung – Erwirken einer Feststellungsverfügung
  • 3.4.3. Unzulässigkeit der Datenübermittlung – Amtshaftung
  • 3.5. Rechtsschutz bei erfolgter Datenübermittlung an Partnerstaat
  • 4. Konsequenzen für Schweizer Steuerpflichtige
  • 5. Strafrechtliche Aspekte
  • 6. Fazit